【2026联邦预算】渥太华推出哪些关乎你我的重要税改和抵免政策？
【星岛综合报道】加拿大联邦政府2026年预算案提出一系列税务改革，目标是简化报税程序，减少民众每年处理税务所耗费的时间，包括统一报税期限、放宽税务异议申请时限、容许部分开支采用定额扣除，以及提高分期缴税门槛。此外，符合资格的家庭将获额外杂货及生活必需品福利，小企业亦可享有新的投资税务优惠。
联邦政府形容，这些措施旨在减少加拿大人处理税务事宜所付出的“时间税”（time tax），让民众及企业少花时间应付繁复文件。
以下是税务变更一览：
1. 报税及缴税期限统一延至5月15日
新预算案建议，自2027赋税年度起（于2028年报税时生效），将普通受薪阶级的个人及自雇人士的报税与缴税期限统一订于每年5月15日。
现行制度下，大部分纳税人须于4月30日前向加拿大税务局（CRA）提交报税表及缴清欠税；自雇人士虽可延至6月15日提交报税表，但仍须在4月30日前缴清税款。
新安排将两类人士的期限统一，让大部分纳税人多两星期整理资料及缴税。政府估计，从下一个报税年度起计五年，延长期限可为加拿大人节省约2.3亿元滞纳金与利息惩罚。
加拿大德勤（Deloitte Canada）全国税务政策主管Rob Jeffrey指出，延长两星期有助减少因迟交报税而产生的利息及罚款，也让纳税人有更多时间收齐不同来源的税务文件，减少事后补交资料或争议。
2. 提出税务异议期限延至一年
纳税人若不同意税务局对适用税法、收入或扣除额的计算，以及罚款或利息评估，可向CRA提出异议通知（Notice of Objection）。
现行提出异议的期限一般为90天，预算案建议延长至一年。部分纳税人过去可申请延长期限，但新安排将让他们直接享有一年时间，毋须另行申请及等待批准，亦可减少税务局处理延期申请的行政工作。
3. 部分开支可选择定额扣除 毋须逐张收据
预算案亦建议，纳税人可就部分指定开支选择预设扣除额，免去民众全年收集与整理各种纸本收据的繁琐过程。纳税人仍可选择沿用现行方式，按实际开支逐项申报。
● 因工作搬迁或出差：符合资格人士可选择直接申报1,000元固定扣除额；技工透过劳工移动扣除额可申报1,500元。
● 住宅无障碍改建：符合资格的住宅无障碍税务抵免（Home Accessibility Tax Credit）开支，可选择1,000元定额扣除。
● 领养儿童费用：符合资格的养父母可按每名子女申报1,200元固定额度。
● 医疗费用税务抵免（METC）：服务犬照料及维护费用可选择2,000元定额扣除；因医疗需要购买的失禁用品，可选择扣除500元；无麸质（Gluten-free）饮食需求者可直接申报1,000元无麸质食品补助额。
● 神职人员住房支出：合资格神职人员可直接申报1,000元房屋支出扣除额。
4. 分期缴税门槛拟由3,000元提高至7,500元
对需要定期向CRA预缴税款的个人及企业，政府建议由2028年起，将分期缴税门槛由3,000元提高至7,500元，并按通胀调整。
现行制度下，若纳税人每年欠税12,000元，通常须每季缴交3,000元，全年分四次付款。新门槛实施后，符合条件者可改为分两次缴付，减少付款次数及相关行政工作。
自雇企业东主亦可在新制度下，于年底前一次过缴付全年应缴净税额的三分之二。
这项调整亦可能惠及长者。部分长者的收入来自老年保障金（OAS）、加拿大退休金计划（CPP）及注册退休收入基金（RRIF），这些收入不像一般受雇收入般自动预扣税款，因此不少长者须自行预留税款及向CRA分期缴交。提高门槛后，部分长者可减少缴款次数及文书工作。
5. 杂货及生活必需品福利额外加发五成
符合加拿大杂货及生活必需品福利（Canada Groceries and Essentials Benefit，CGEB）资格，并有向CRA申报收入的加拿大人，将获得相当于全年福利金额50%的额外补助。
预算案表示，额外款项预计于2027年初发放，具体发放日期尚未公布。补助金额将按受惠者最近一个课税年度的资料及全年应得福利计算。
6. 小企业与创业家税务激励措施
面对美国关税影响销售，以及燃油成本上升压缩利润，2026年预算案亦提出多项措施，支援小企业、自雇人士及创业者。
其中，“生产力超级扣税”（productivity mega-deduction）将容许不同规模企业，在购买符合资格的资本资产首年，一次过扣除全部成本，而毋须按资产使用年期分期扣除。适用项目可包括咖啡店新购置的咖啡机、水喉公司车队，以及科技初创企业的新软件。
企业可借此提早降低应课税收入，释放资金用于支付员工薪酬、维修或再投资。
另一项“加拿大发展激励计划”（Canada Growth Incentive）则旨在协助本地创业者吸引投资及扩展业务，可享有最高1,500万元资本增值税豁免。资本增值是出售投资或资产时所得利润中须课税的部分。
此外，成功出售原有企业的创业者，若将所得利润再投资于下一家加拿大企业，亦可透过相关安排延后缴税，为再次创业及业务扩张提供资金弹性。
整体而言，预算案的税务改革涵盖个人报税、家庭福利及企业投资，既希望减轻纳税人的行政负担，也希望透过税务优惠鼓励企业扩大投资。多项措施仍属预算案建议，实际生效日期及执行细节有待政府进一步公布。
图：加通社
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