RRSP终身制 废除RRIF 这对退休收入有何影响？

【星岛综合报道】联邦政府在预算案中提出改革注册退休储蓄计划（RRSP），计划让民众年满71岁后，仍可继续持有RRSP，不必像现行制度一样强制转换为注册退休收入基金（RRIF）。这项被称为“终身RRSP”（RRSP for Life）的新措施，预计可简化每年数以万计加拿大长者的退休理财及税务安排。

不过，税务及个人理财专家指出，虽然改革有助减少行政程序，也让退休资产传承更便利，但并未真正解决长者面对物价上涨、退休收入不足及生活成本沉重等问题。

什么是RRSP？2026年最高供款额达33,810元

RRSP是加拿大政府设立的注册退休储蓄计划，主要目的是鼓励民众为退休生活累积资产。

民众向RRSP供款时，通常可以在符合规定的范围内申报税务扣除，降低当年度应课税收入；帐户内的投资收益则可延至提领时才缴税。

RRSP可持有多种金融资产，包括：

• 现金及储蓄。
• 股票。
• 保证投资证书（GIC）。
• 交易所买卖基金（ETF）。

以2026课税年度为例，个人的RRSP供款额度一般为2025年赚取收入的18%，最高上限为33,810元。如果民众参加公司退休金计划，相关退休金累积额（Pension Adjustment）则会从可供款额度中扣除。

现行制度：71岁必须将RRSP转成RRIF

目前加拿大规定，RRSP持有人最迟必须在年满71岁当年年底前，将帐户资金提领，或转换为RRIF。

RRIF是注册退休收入基金，主要用途是让民众在退休后定期提取资金，作为生活收入。

与RRSP不同，RRIF从持有人年满72岁开始，必须按照政府规定的最低比例逐年提领。提领金额一般会列入当年度应课税收入。

这项制度的目的，是确保民众在退休后逐步使用累积的退休储蓄，而不是无限期延后缴税。

然而，对许多长者而言，71岁时必须处理RRSP转换程序，往往涉及金融机构文件、帐户安排及税务规划，增加行政负担。

政府拟推出“终身RRSP”　配偶继承也将更方便

根据改革方向，政府计划允许加拿大民众年满71岁后，继续保留RRSP，不再强制转换为RRIF。

此外，另一项重要改变涉及配偶继承。

现行制度下，如果RRSP持有人在71岁后过世，配偶通常不能像继承RRIF一样，直接以继任持有人（Successor Holder）的身分延续原有RRSP帐户。

政府的新提案则希望允许尚存配偶或伴侣成为RRSP的继任持有人，并简化符合资格的遗属在继承退休资产时，进行免税转移的程序。

这意味着未来长者过世后，配偶有机会更容易延续原有退休帐户安排，减少不必要的行政程序及税务处理负担。

加拿大财政部长商鹏飞(François-Philippe Champagne)的新闻秘书John Fragos向CBC确认，根据目前提案，RRSP持有人仍不能在71岁以后继续供款。

换言之，改革是允许长者继续持有原有RRSP资产，而不是让他们无限期增加新的供款。

71岁后仍须按最低比例提领

值得注意的是，“终身RRSP”并不代表退休人士可以一直将资金留在账户内，完全不必提领或缴税。

根据政府提案，RRSP持有人从72岁开始，仍须每年按照规定的最低比例提取部分退休储蓄。

相关提领比例将参考平均预期寿命制定，确保退休资产在持有人余生期间逐步提领，并依法缴纳相关税款。

目前政府已于周四展开公开咨询，征询民众及业界意见，咨询期限至2027年1月8日。

专家支持简化  每年数十万长者望受惠

加拿大帝国商业银行私人财富管理部门（CIBC Private Wealth Management）税务及遗产规划董事总经理Jamie Golombek表示，目前大部分年满71岁的RRSP持有人，会选择将账户转换为RRIF，以避免直接提领全部资金所产生的税务负担。

但这项转换程序涉及不少行政工作，每年可能影响数十万名加拿大人。

Golombek表示，政府提出的概念其实很简单，就是让RRSP可以一直保留到持有人过世为止，不必在71岁时进行账户转换。

他认为，这项改革可以减少不必要的行政程序，让退休理财安排更简单。

同样来自卡加利的Tier Wealth资深财富顾问Aaron Hector也支持这项提案。

他指出，省去将RRSP转换为RRIF的文书程序，是相当合理的改革。如果相关程序因疏忽而没有妥善完成，可能为民众带来额外问题。

真正缺乏退休保障的长者 可能无法受惠

不过加拿大特许专业会计师协会（CPA Canada）社会影响部门主管Li Zhang认为，政府所提出的“终身RRSP”改革，比较像是制度名称及行政安排上的调整，并没有触及加拿大长者更迫切的经济问题。

她指出，加拿大真正拥有退休金计划保障的民众比例并不高，估计只有33%至37%的加拿大人能够享有退休金计划。

她认为，这代表实际拥有大量退休储蓄资产的人并没有想像中多。

Zhang表示，如果留意各地食物银行外排队领取食物的人群，就会发现其中不少是非常年轻或年纪非常大的民众。

她认为，对于没有足够退休储蓄、必须依靠有限收入维持生活的长者而言，简化RRSP帐户转换程序，并不能真正改善他们的经济处境。

Zhang另外指出，即使是已经累积一定RRSP资产的退休人士，现行制度要求每年提领最低金额，也可能带来另一个问题。

由于RRIF提领金额通常需要计入应课税收入，如果长者同时领取其他退休收入，强制提领可能推高全年总收入，导致适用较高的边际税率，甚至影响部分以收入为基础计算的政府福利。

因此，退休人士即使不需要动用全部提领资金，也可能因为制度要求而必须提领，进而增加税务负担。

虽然联邦政府已经展开公开咨询，但这项改革距离正式实施仍有一段时间。

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